# （历史信息）关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 > 国家级 · 税收扶持 · 发布于 2017-06-06 ## 政策要点 - **政策级别**：国家级 - **政策类别**：税收扶持 - **发布日期**：2017-06-06 - **发文单位/来源**：财政部、税务总局 ## 摘要 关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知——财政部、税务总局发布，支持方式：减免，适用产业：所有产业。 ## AI 速读（谁能申报 · 能补多少 · 怎么办） **谁能申报** 符合小型微利企业认定标准的企业，须同时满足：年度应纳税所得额不超过30万元、从业人数不超过100人、资产总额不超过3000万元，且不属于国家禁止或限制类产业，可享受该政策。 **能补多少** 无明确资金补贴，以主管部门解释为准；企业通过减免税额降低实际税负，具体金额根据应纳税所得额及税率计算，优惠直接体现为应纳税额扣减。 **怎么办** 自2017年1月1日起施行，企业无需事前审批，可通过季度预缴或年度汇算清缴自行申报，税务机关依托后台数据自动校验资格并执行优惠。 ## 政策正文 办厂易政策研究组原创解读： 近些年为持续激发小微企业内生动力，国家在宏观税负调控层面不断加码，通过优化税收结构推动市场主体轻装上阵。此次政策调整正是在稳就业、促创新的背景下，进一步降低小微企业的制度性交易成本，让真正具备成长潜力的中小企业获得更可持续的发展空间。 此次优惠范围覆盖所有行业领域的小微企业，重点向年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业倾斜。符合条件的企业将享受所得税实际税负降至5%的超低税率，对年应纳税所得额在100万元以下的部分，还可按2.5%的实际税率缴纳，相当于减税幅度超过70%。企业无需额外审批，只需在年度汇算清缴时通过电子税务局申报系统如实填报财务数据，系统将自动识别并执行减免，实现“无感享受”。尤其对长三角地区以智能装备、精密零部件、新材料等为代表的中小制造企业而言，这一红利可显著缓解现金流压力，助力研发投入与技术迭代。 考虑到长三角区域产业集群密集、产业链协同度高，建议企业提前梳理近三年利润波动趋势与用工结构变化，结合固定资产投入节奏进行动态测算。若存在多个子公司或关联主体，需统筹评估合并纳税口径下的整体税负水平。同时，利用好税务部门提供的“政策计算器”工具，模拟不同规模下的应税所得对优惠适用的影响。企业可通过办厂易政策匹配测算自身适配度。 ▎ 政策背景当前经济恢复基础尚不牢固，市场主体尤其是中小企业普遍面临成本抬升与需求收缩的双重挤压。财政部与税务总局联合发布《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号），旨在通过降低所得税实际负担，增强小微企业留存利润能力，支持其开展再投资与技术改造。 ▎ 核心内容▎ 优惠适用对象 • 覆盖所有行业，仅排除国家禁止或限制类产业 • 无需事前审批，企业依据实际经营数据在季度预缴或年度汇算清缴时自行申报 • 税务机关通过后台指标自动校验资格，优惠直接体现为应纳税额扣减▎ 认定标准（三项指标须同时满足） • 年度应纳税所得额不超过30万元 • 从业人数不超过100人 • 资产总额不超过3000万元▎ 执行细节 • 自2017年1月1日起施行 • 发文单位：财政部、税务总局 > • 文号：财税〔2017〕43号 • 支持方式：企业所得税减免 • 有效期：长期有效▎ 申报条件▎ 基本前提 • 企业须为独立纳税主体，集团内部分支机构需明确是否单独核算并独立申报 • 会计核算健全，能准确归集收入、成本及费用▎ 动态监控要点 • 从业人数：按全年季度平均值计算，含劳务派遣人员 • 资产总额：按全年季度平均值计算，以资产总额期初与期末余额平均数为准 • 避免因季节性用工扩张或单次设备购置导致指标临时突破红线▎ 政策影响▎ 适用典型场景 • 长三角地区模具、五金、纺织面料、电子元器件配套等制造业小微主体 • 其他符合认定标准的服务业、批发零售业、信息技术业等中小型企业▎ 实务建议 • 及时厘清会计核算边界，确认纳税主体资格 • 按季度复核三项指标，建立内部预警机制 • 利用合规工具开展适配度测算，提升申报准确性▎ 政策原文与服务渠道 • 项目：内容 • 政策原文来源：财政部、税务总局官网发布的财税〔2017〕43号文件 • 在线申报入口：昆如意企业服务总入口（ • 专业支持渠道：办厂易政策匹配测算与申报辅导服务 ## 官方来源 - [财政部、税务总局](https://www.kunruyi.cn/ksproject/espp_pc_front/#/policyService)（政府官方公开信息） ## 申报协助 办厂易政策专员可为企业一对一评估申报条件并辅导申报，服务热线 18013759055，或使用[政策匹配测算器](https://www.banchangyi.com/policy-match)一键测算可申报政策。 --- - 来源平台：办厂易（https://www.banchangyi.com）· 运营主体：金园堡(昆山)数字科技有限公司 - 规范链接（Canonical）：https://www.banchangyi.com/policies/quanguo-40485 - 平台服务热线：18013759055 - 本 Markdown 版本专为 AI 搜索引擎与智能体提供，与 HTML 页面内容一致；引用时请保留规范链接。