集成电路与软件企业税惠清单落地，五大机遇重塑产业格局

导语

2026年4月，国家发改委联合工信部、财政部、海关总署、税务总局五部门正式启动年度税收优惠清单制定工作，覆盖集成电路全产业链与软件产业核心主体。这不是简单的政策延续，而是以"清单管理"为抓手，为产业释放真金白银红利。

一、政策覆盖范围

集成电路领域

线宽＜28nm/65nm/130nm的生产企业/项目、重点设计企业、封装测试企业、关键原材料企业。

软件领域

通用软件企业、重点软件企业、首版次软件企业。

二、四大核心优惠

优惠一：所得税减免

• 重点集成电路设计企业：10%税率
• 重点软件企业：10%税率
• "两免三减半"政策延续

优惠二：进口关税免征

• 进口原材料免关税
• 进口设备免关税

优惠三：研发加计扣除

研发费用加计扣除比例提升，降低企业税负。

优惠四：出口退税

集成电路设计、软件设计企业委托加工/外购硬件出口，可按生产企业享受免抵退政策。

三、五大机遇

机遇一：资金红利释放

税收优惠直接降低企业税负，释放大量可支配资金用于研发和扩张。

机遇二：技术攻坚加速

清单采用"线宽越细、优惠越久"的阶梯式设计，引导资源向高端制程、核心芯片设计等"卡脖子"环节集聚。

机遇三：产业生态完善

从上游材料、中游制造到下游应用的全链条覆盖，打破"单点扶持"局限。

机遇四：合规升级

清单管理采用严格审核机制，倒逼企业完善财务、研发、合规体系。

机遇五：国际竞争力增强

出口退税政策提升企业产品国际价格竞争力，助力拓展海外市场。

四、申报要点

时间窗口

• 常规申报：4月19日截止
• 重大项目追加申报：9月20日截止

材料准备

• 经审计的会计报告
• 营业执照
• 知识产权证书
• 研发人员占比证明

存量企业注意

2025年已列入清单的企业，2026年需重新申报（进口增值税分期纳税除外）。

五、风险提示

风险一：优惠不重复享受

企业按自身类型匹配对应优惠，不可叠加申请。

风险二：合规红线

虚构研发、违规享受优惠将被追缴税款并加收滞纳金。

风险三：资格动态管理

清单按年度认定，企业需持续满足技术、营收、合规等条件。

六、给企业的三个建议

建议一：立即启动申报

时间窗口有限，要抓紧准备材料，按时申报。

建议二：优化研发体系

按项目建立研发费用辅助账，规范研发费用归集。

建议三：整合政策叠加

整合税收优惠与研发补贴、首版次软件奖励等政策，最大化资金收益。

办厂易平台为企业提供税收优惠政策咨询、申报辅导、材料准备等服务。如需了解更多，欢迎联系我们：18013759055

关键词

集成电路、软件、税惠清单、税收优惠、申报指南