市政府关于昆山市政府性债务管理暂行办法

▎ 政策背景《昆山市政府性债务管理暂行办法》（昆政发〔2014〕26号）于2014年4月29日由昆山市人民政府印发，经市政府第30次常务会议审议通过，旨在加强政府性债务全生命周期管理，防范系统性财政风险，落实江苏省、苏州市关于政府性债务监管的统一部署。

本办法依据《江苏省政府性债务管理暂行办法》《苏州市政府性债务管理办法（暂行）》等上位制度制定，是昆山市首部系统规范政府性债务举借、使用、偿还、担保及监督的市级行政规范性文件。

▎ 核心内容▎ 政府性债务定义与范围

• 政府性债务指市人民政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位、公用事业单位、政府融资平台公司及其他相关单位，因政府公益性项目建设直接借入、拖欠或依法提供担保等信用支持形成的债务。

• 政府公益性项目包括：市政道路、公共交通、基本水利、非收费管网等基础设施项目；以及公共卫生、基础科研、义务教育、保障性安居工程等基本建设项目。

▎ 债务分类标准

• 政府负有偿还责任的债务：确定全部用财政资金偿还，不含车辆通行费、学费等专项收入。包括地方政府债券、国债转贷、外债转贷、土地储备融资债务、政策性粮食挂账等。

• 政府负有担保责任的债务：以事业收入（如学费）、经营收入（如车辆通行费）等非财政资金偿还，政府提供直接或间接担保，承担连带偿债责任。

• 政府负有救助责任的债务：为公益性项目举借、由非财政资金偿还、政府未提供担保，法律上不承担偿还义务，但可能在债务危机时实施救助。

▎ 债务管理原则

• 统一领导，归口管理，分级负责

• 量力而行，规模适度，防范风险

• 统筹规划，程序规范，注重实效

• “责、权、利”和“借、用、还”相统一▎ 管理机制▎ 组织架构

• 市政府成立政府性债务管理领导小组，由市政府主要领导任组长，分管领导任副组长，成员单位包括市政府办、发改委（金融办）、财政局（国资办）、国土局（土地储备中心）、审计局、人民银行昆山支行、银保监办等。

• 市债务管理办公室设在市财政局，承担融资计划审核汇总、债务数据统计分析、风险监测预警等日常管理工作。

• 各区镇须同步设立债务管理领导小组及办公室，实行属地扎口管理。

▎ 年度计划管理

• 政府性债务实行年度收支计划管理，各债务主体须于每年12月底前向市债务管理办公室报送下一年度计划。

• 计划须经市领导小组同意后批复下达。

• 风险控制要求：

• 已超风险警戒线的区镇，债务总额原则上不得增加；

• 未超警戒线的区镇，当年度债务增幅原则上不超过当地地区生产总值增幅，且债务风险不得超过警戒线。

• 融资综合成本高于基准利率20%—30%的，报市债务管理办公室审批；高于30%的，须报市领导小组审批。

• 未列入财政预算、年度债务计划或未经领导小组批准的项目，不得开工建设。

▎ 使用与偿债管理▎ 资金使用规范

• 政府性债务资金实行专款专用、专项核算，严禁用于经常性支出和平衡地方财政预算。

• 债务主体须严格区分政府投资项目与其他项目核算，防止套用资金、挤占成本。

• 按月报送债务月报表，年度财务决算中须单独列示债务资金使用情况。

▎ 偿债责任与来源

• 实行“谁举借、谁偿还”原则，债务建设项目收益优先用于偿还对应债务。

• 偿债资金来源包括：

• 债务建设项目投入使用后的收益

• 债务主体自有资金和资产处置收益

• 债务主体其他收益

• 财政预算安排的专项偿债资金

• 经批准的国有资产经营收益和资产处置收益

• 经批准的政府偿债准备金

• 法律法规规定的其他来源▎ 风险管理▎ 风险监测指标

• 指标名称：计算公式

• 负债率：年末政府性债务余额 / 当年地方地区生产总值 × 100%

• 债务率：年末政府性债务余额 / 当年地方政府综合财力 × 100%

• 偿债率：当年政府性债务还本付息额 / 当年地方政府综合财力 × 100%

• 市债务管理办公室建立债务规模管理与风险预警机制，对超警戒线地区发出风险提示，并督促制定化解方案。

▎ 偿债准备金与平台治理

• 设立政府偿债准备金，专户管理、专款专用，任何单位和个人不得挤占挪用。

• 政府融资平台公司须完善法人治理结构，充实资本金，规范资产注入。

• 严禁违法违规担保行为：不得出具担保函、承诺函、安慰函；不得以机关事业单位及社会团体国有资产抵押或质押；不得承诺承担偿债责任；不得为BT回购协议提供担保。

▎ 监督考核▎ 责任体系

• 区镇政府和管委会主要负责人为本地区政府性债务管理第一责任人。

• 债务及使用效益情况纳入领导干部经济责任审计，审计结果作为考核依据。

▎ 监督方式

• 市债务管理办公室每年开展全市债务全面调查，提交债务分析报告；不定期组织全面核查或专项检查。

• 审计部门对债务年度收支计划执行情况开展专项审计，并向市政府提交审计报告。

▎ 考核机制

• 建立政府性债务管理考核制度，考核内容包括：

• 年度债务收支计划执行情况

• 债务化解成效

• 债务风险控制水平

• 债务数据上报及时性与准确性

• 市本级融资平台公司考核结果纳入国资年度业绩考核；区镇考核结果纳入全市经济社会发展目标管理考核。

▎ 附则

• 各区镇须依据本办法制定实施细则，并报市债务管理办公室备案。

• 本办法自2014年4月29日发布之日起施行。

• 外国政府贷款、国际金融组织贷款、财政部代发的地方债券等特殊债务，按国家及省级专门规定执行。