纳税缴费信用管理办法

办厂易政策研究组原创解读：

这几年随着税收征管体系数字化升级，国家税务总局聚焦企业诚信经营与合规纳税的正向激励，推动形成“信用优者享便利”的良性生态。此举目的在于通过制度化手段引导市场主体强化财税合规意识，优化营商环境，尤其在经济复苏背景下，为高质量发展注入可持续的制度动能。

政策核心在于将纳税缴费信用等级作为享受税收红利的重要依据，对A级纳税人实施常态化减免、免征及快速退税等支持措施。具体而言，连续三年信用评级为A的企业，可优先获得研发费用加计扣除加速审批、出口退税即时到账服务，甚至在特定领域可申请税款先缴后返的柔性机制。中小企业若通过“银税互动”实现信用变现，还可直接对接金融机构获取低息贷款。整个流程依托全国统一的信用信息平台自动比对，企业无需额外提交复杂材料，系统将根据实时数据自动触发激励条款。

长三角地区制造业企业普遍面临成本压力与供应链波动，建议重点梳理近三年税务合规记录，主动参与信用评级申报，并利用区域“智慧税务”平台开展信用健康度自检。对于拥有技术专利或外销业务的企业，更应提前布局信用管理架构，确保资质与申报条件无缝衔接。企业可通过办厂易政策匹配测算自身适配度。

▎ 政策背景国家税务总局于2025年5月16日发布《纳税缴费信用管理办法》（国家税务总局公告2025年第12号），将企业日常纳税缴费行为转化为可量化的信用资产，通过分级激励机制引导市场主体规范财务与税务管理。

该办法面向国民经济各行业全面实施，覆盖制造业、服务业及新兴产业等全部纳税主体，有效期为长期有效。

▎ 核心内容▎ 信用评定机制

• 信用等级由税务机关依据历史申报记录、税款缴纳时效、发票管理合规度等维度自动生成年度评价

• 企业无需单独提出税收优惠申请，等级达标即自动匹配对应政策支持▎ 支持方式

• 增值税留抵退税优先办理

• 困难性税费减免

• 特定情形下的税收免征

• 高信用等级纳税人可适用“先退后核”便利流程▎ 申报条件▎ 适用对象

• 所有企业（含制造业、服务业、新兴产业等各类市场主体）

• 所有人（自然人纳税人亦纳入信用管理范围）▎ 合规要点

• 进项抵扣凭证须真实、完整、及时

• 社保公积金缴纳须与工资申报同步

• 关联交易定价需符合独立交易原则，并留存完税凭证

• 建议企业建立税务合规内控台账，每季度核对申报异常指标▎ 政策影响▎ 区域重点提示

• 长三角制造业企业因供应链长、外协加工频繁，更需防范上下游涉税风险传导导致信用降级▎ 实施保障

• 项目：内容

• 发文单位：国家税务总局

• 文号：国家税务总局公告2025年第12号

• 生效日期：2025年5月16日

• 适用产业：所有产业

• 支持方式：减免、免征、退税▎ 在线服务

• 政策原文查阅：国家税务总局官网

• 在线申报入口：昆如意企业服务总入口（

• 政策匹配与申报辅导：办厂易平台提供专业测算与辅导服务