关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退（免）税有关事项的公告

办厂易政策研究组原创解读：

这几年跨境电商作为外贸新业态迅猛发展，企业海外仓布局加速，但出口退税流程复杂、合规门槛高，成为制约出海效率的痛点。国家税务总局此次出台新政，正是为了打通跨境贸易中的税务堵点，推动制造业企业更高效地“走出去”，增强在全球供应链中的竞争力。

政策核心在于优化出口退（免）税机制，明确将符合条件的跨境电商出口至海外仓的商品纳入退税范围，且支持企业通过“无纸化申报”快速办理。具体而言，具备跨境电商资质、在海外设立实体仓库并实现真实货物离境的企业，可申请全额退税或部分免税；若企业已在海关备案且能提供完整物流与销售凭证，还可享受简化流程和加速审批。尤其对长三角地区拥有自主品牌、已建立多国仓群的制造型出口企业，这一政策直接降低了资金占用成本，提升了国际周转效率。

在当前长三角区域加速打造全球数字贸易枢纽的背景下，企业应主动梳理自身出口模式，评估海外仓布局是否满足退税条件。建议优先整理近一年出口数据、物流路径及仓储合同，提前完成系统备案，并借助数字化工具实现报关、税务、财务三单匹配。企业可通过办厂易政策匹配测算自身适配度。

▎ 政策背景国家税务总局于2025年1月27日发布《关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第3号），旨在优化跨境电商出口退税流程，缓解企业因海外仓库存占压导致的资金周转压力。

该政策面向所有产业、所有企业，聚焦9810监管方式下的出口业务，通过前置退税节点，提升资金使用效率。

▎ 核心内容▎ 退税时点前移

• 货物通过9810方式报关离境后即可申报增值税退（免）税，无需等待境外实际销售完成

• 对应出口环节涉及的消费税同步予以退（免）

• 企业凭海关出具的离境单据即可启动退税流程▎ 适用范围明确

• 适用监管方式：仅限9810（跨境电商出口海外仓）

• 适用主体：所有采用该模式报关出口的企业

• 适用产业：覆盖全部产业门类，无行业限制▎ 申报条件▎ 基本前提

• 企业须以跨境电商出口海外仓方式完成报关出口

• 出口货物已通过海关监管系统完成9810方式离境申报

• 具备真实、完整、可追溯的海外仓仓储记录与物流单据▎ 材料要求

• 海关签发的出口货物报关单（备注栏注明“9810”）

• 海外仓入库单及仓储服务协议（自建仓需提供权属或运营证明）

• 与主管税务机关确认的预退税申报材料清单▎ 政策影响▎ 资金效率提升

• 退税周期大幅压缩：从“境外售出后”提前至“离境即申”

• 缓解库存资金占压：尤其利好家电、纺织、机械装备等长周期出口制造企业▎ 区域协同强化

• 长三角等跨境电商综试区密集区域，属地税务部门已设立专项服务通道

• 企业可依托综试区资源，加快单据匹配与合规申报▎ 政策执行信息

• 项目：内容

• 发文单位：国家税务总局

• 文号：国家税务总局公告2025年第3号

• 生效日期：2025年1月27日

• 有效期：长期有效

• 支持方式：减免、免征、退税

• 适用对象：所有企业

• 适用产业：所有产业

• 政策标签：电子商务、税收优惠▎ 操作建议▎ 企业行动路径

• 理顺9810报关路径，确保报关单备注栏准确标注“9810”

• 同步归集离境单据与海外仓入库凭证，保障单证一致性

• 主动对接主管税务机关，获取属地化预审与材料清单指引▎ 区域服务支持

• 长三角地区企业可优先利用综试区专项服务通道

• 在线申报入口：昆如意企业服务总入口（