关于调整增值税纳税申报有关事项的公告

办厂易政策研究组原创解读：

这几年随着经济结构持续优化与企业经营环境动态变化，增值税申报流程的精细化管理成为提升征管效率、减轻企业负担的关键环节。此次调整聚焦于简化申报逻辑、优化数据填报规则，目的在于降低中小微企业尤其是制造业企业在税制执行中的合规成本，推动税收政策红利更精准落地。

此次改革明确对符合条件的纳税人实行差异化申报机制，重点支持年应税销售额在500万元以下的小规模纳税人，可享受月度或季度申报周期的灵活选择，并放宽部分进项抵扣凭证的提交时限要求。对于从事先进制造、绿色低碳转型等领域的生产企业，若在年度内实现技术改造投入超一定比例，还可申请阶段性增值税即征即退，最高可达实际缴纳额的30%。申报流程全面数字化，企业通过电子税务局上传资料后，系统将自动比对数据并推送审核结果，大幅压缩人工干预环节。

长三角地区制造业集群密集，尤其在高端装备、新材料和智能终端领域，企业普遍面临订单波动与现金流压力。建议企业结合自身主营业务收入结构，提前梳理近三年进项发票归集情况，优先匹配可申报退税的技术升级项目。同时，关注当地税务部门推出的“一企一策”辅导服务，主动参与试点申报演练。企业可通过办厂易政策匹配测算自身适配度。

▎ 政策背景国家税务总局于2026年2月1日发布《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第6号），旨在优化增值税申报流程，提升税收优惠政策兑现效率。本次调整聚焦申报环节制度性简化，推动减免、免征与退税红利通过更高效路径直达企业账户。

▎ 核心内容▎ 申报流程优化

• 新版增值税纳税申报表对部分栏次进行归并与精简

• 留抵退税、小规模纳税人减免、即征即退等优惠事项无需额外备案

• 企业仅需在电子税务局按期如实填报，系统自动识别资格并触发退税流程

• 退税款项直达企业银行账户▎ 适用范围

• 适用对象：所有企业（含一般纳税人与小规模纳税人）

• 适用产业：所有产业，制造业因交易频次高、链条长而受益尤为显著

• 政策有效期：长期有效▎ 申报条件

• 企业须按期完成增值税纳税申报

• 所填报数据须真实、准确、完整

• 涉及留抵退税或即征即退的，须符合对应政策的法定资格条件（如行业目录、信用等级等基础要求）

• 进项发票管理须合规，尤其跨区域采购、委外加工等业务需确保抵扣链条完整可溯▎ 政策影响▎ 对制造业企业的实际价值

• 缩短资金回笼周期：退税响应时效提升，减少人工审核环节

• 降低财务合规成本：取消重复性备案，简化进项归集逻辑

• 强化区域协同适配：长三角等制造业集群可依托新版报表统一处理研发服务、物流服务等现代服务业进项▎ 实施建议

• 提前梳理近期待抵扣进项税额与往期期末留抵税额规模

• 组织财务人员熟悉电子税务局新版报表字段逻辑

• 重点核查研发、物流等现代服务业取得的进项发票归集准确性与抵扣合规性▎ 在线服务支持

• 服务类型：平台/渠道

• 政策原文查询：国家税务总局官网

• 在线申报入口：昆如意企业服务总入口（

• 政策匹配与申报辅导：办厂易企业服务平台▎ 咨询方式

• 办厂易政策服务热线：18013759055

• 电子税务局技术支持：详见国家税务总局官网“办税服务”专栏