关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告

办厂易政策研究组原创解读：

近些年随着国内产业链协同深化与企业成本压力上升，增值税抵扣机制的优化成为稳定制造业运行的关键一环。此次政策调整聚焦于进项税额抵扣的实际操作堵点，目的在于通过简化流程、扩大可抵扣范围，进一步增强企业现金流韧性，尤其为处于转型升级阶段的制造企业释放经营活力。

本次改革明确放宽了部分原材料、设备采购及技术服务支出的进项税抵扣条件，尤其对长三角地区高新技术型制造企业、专精特新“小巨人”以及开展智能制造改造的企业形成直接利好。企业可通过合规取得增值税专用发票，在申报周期内实现全额或阶梯式抵扣，对于符合条件的研发投入与绿色技改项目，还可叠加申请退税支持。政策还特别优化了跨区域采购环节的税务凭证衔接，避免因物流链条复杂导致的抵扣断点，真正实现“应抵尽抵”。

在长三角一体化加速推进背景下，建议企业主动梳理近三年采购台账与进项结构，重点识别高价值设备、核心零部件及数字化服务类支出是否已完整留存合规票据。同时，应提前规划年度投资节奏，将技术升级与财税筹划同步设计，避免因时间错配错失优惠窗口。企业可通过办厂易政策匹配测算自身适配度。

▎ 政策背景当前制造业处于深度结构调整期，上游成本压力与资金占用问题突出。理顺增值税抵扣机制、盘活采购环节沉淀的进项税额，是稳定企业现金流、增强产业韧性的关键抓手。财政部与税务总局从制度层面优化抵扣规则，旨在打通上下游税收传导堵点，让各行业经营主体共享税制改革红利。

▎ 核心内容▎ 抵扣适用范围

• 面向国民经济全领域，凡依法设立、存在真实采购业务且取得合法扣税凭证的市场主体均可适用

• 购入原材料、设备、服务或不动产过程中，票据合规、用途属于应税项目，即可按法定税率抵扣销项税额

• 符合特定条件的留抵税额，可依程序申请退还▎ 办理方式

• 企业须在增值税纳税申报期内，通过电子税务局完成进项发票信息归集与勾选确认

• 系统自动完成数据比对与税额计算，流程高度线上化▎ 申报条件▎ 基本前提

• 依法设立并正常开展经营活动

• 采购业务真实发生，且取得符合规定的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等合法扣税凭证

• 进项税额对应项目属于增值税应税项目，非用于简易计税、免税、集体福利或个人消费等不得抵扣情形▎ 留抵退税附加条件

• 连续六个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元

• 纳税信用等级为A级或B级

• 自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

• 自2019年4月税款所属期起，未因偷税被税务机关处罚两次及以上▎ 政策影响▎ 区域适配提示

• 长三角制造业供应链条长、外协层级多，进项发票的合规管理尤为关键

• 建议企业开展采购端税务体检，重点核查跨省市采购的票、货、款一致性

• 动态监控供应商纳税信用等级，防范异常凭证导致进项税额转出风险▎ 政策基本信息

• 项目：内容

• 发文单位：财政部、税务总局

• 文号：财政部 税务总局公告2026年第13号

• 发布日期：2026年1月30日

• 有效期：长期有效

• 支持方式：减免、免征、退税

• 适用产业：所有产业

• 适用对象：所有企业

• 申报入口：昆如意企业服务总入口（▎ 政策解读说明本公告属国家级税收优惠政策，由财政部与税务总局联合发布，具有普遍适用性与强制执行力。政策实施不设行业门槛，强调“真实业务+合规票据+合法用途”三位一体原则，强化以数治税背景下企业进项管理的规范性与前瞻性。