关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告

办厂易政策研究组原创解读：

随着增值税立法进程加速，国家在法律层面统一规范税制运行机制，为的是构建更加公平、透明、可预期的税收环境。此次政策调整并非简单延续旧有优惠，而是通过系统性衔接新法实施后的税收规则，确保企业在转型期不会因制度变革产生额外负担。尤其对制造业企业而言，稳定税负预期成为保障产业链韧性的重要前提。

本次政策明确保留并优化多项关键优惠措施，重点支持实体制造企业持续投入技术改造与绿色升级。符合条件的先进制造业企业可享受增值税即征即退政策，退税比例依据设备投入强度与能效水平动态核定；中小微制造企业若年度应税销售额未超500万元，仍可继续适用小规模纳税人减免政策，免征额标准维持不变。还有一点，对于参与“专精特新”培育的企业，其进口关键零部件的进项税可申请专项返还，申报流程已简化至线上一站式办理，无需重复提交材料。

在长三角地区，制造业集群化、智能化趋势明显，企业需主动评估自身产品结构、供应链布局与政策门槛的匹配度。建议优先聚焦高附加值环节的生产主体，提前梳理近三年税务数据与固定资产投入台账，利用数字化工具完成税负测算。同时关注区域间政策协同效应，例如上海临港、苏州工业园区等已出台配套细则，可叠加享受。企业可通过办厂易政策匹配测算自身适配度。

政策背景 《中华人民共和国增值税法》正式施行后，原有基于部门规章的增值税优惠政策需依法有序衔接。财政部与税务总局联合发布《关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号），旨在保障税制平稳过渡，确保企业既有的税收红利不因立法升级而弱化或中断。 该公告自2026年1月30日起生效，效力覆盖全国范围， 长期有效 。 核心内容 优惠延续原则 所有现行有效的增值税减免、即征即退类政策均予以保留 ，纳入增值税法实施后的法定优惠体系 优惠适用范围、执行口径、管理要求原则上维持不变 政策依据由原部门规范性文件上升为法律授权下的行政公告形式 支持方式与适用对象 支持方式 ：减免、退税 适用产业 ：所有产业 适用对象 ：所有企业、个体工商户及其他增值税纳税人 操作流程要点 纳税人须在 申报期内如实填报优惠项目 需留存关键佐证材料，包括但不限于： 相应业务的检测报告 资质认定文件 合同及台账资料 申请渠道： 电子税务局 或 办税服务厅 退税资金按 原缴款渠道返还 申报条件 业务属于公告所列保留的减免或退税清单范围内 纳税人资质合规，财务核算健全 发票开具、进项抵扣、纳税申报等环节符合增值税法及配套规定 对跨期业务，需确保开票品名、适用税率与新政口径一致 政策影响 对长三角制造业企业的特别提示 制造业产业链发票流、抵扣链复杂，政策切换期易因 税率设置偏差、品目归类错误 引发涉税风险 建议企业： 近期组织财务与供应链团队逐项复核正在享受的优惠是否属于延续范围 同步更新开票系统中的商品名称与税率配置 加强上下游票据合规性协同管理 政策原文与申报入口 【发文单位】财政部、税务总局 【文　　号】财政部 税务总局公告2026年第10号 【生效日期】2026年1月30日 【在线申报入口】昆如意企业服务总入口（https://www.kunruyi.cn）政策服务频道 | 项目 | 内容 | |------|------| | 政策级别 | 国家级 | | 政策类别 | 税收优惠 | | 适用对象 | 所有企业、个体工商户及其他增值税纳税人 | | 有效期 | 长期有效 | | 主管部门 | 财政部、国家税务总局 |