关于出口业务增值税和消费税政策的公告

办厂易政策研究组原创解读：

近些年全球贸易格局持续调整，出口企业面临成本压力与汇率波动的双重挑战，国家通过优化税收机制强化外贸韧性。此次出台的出口税收政策，为的是通过系统性减负措施提升制造业企业的国际竞争力，推动外贸稳中提质，尤其为长三角区域外向型制造企业提供可持续的现金流支持。

政策核心在于对符合条件的出口货物实行增值税免抵退税和消费税应退尽退，重点覆盖生产型企业及外贸综合服务企业。具体而言，凡在境内完成生产并实现货物报关出口的企业，均可按出口额申请全额退税，不再受限于进项税额比例或采购渠道；对已缴纳消费税的应税消费品出口，税务部门将直接退还已缴税款。企业只需提供合规报关单、合同及资金收付凭证，通过电子税务局提交材料即可快速办理，整个流程压缩至7个工作日内办结，显著降低资金占用周期。

针对长三角地区密集的加工制造集群，建议企业主动梳理近三年出口结构，优先申报高附加值产品出口退税，特别是使用进口原材料开展深加工的企业，可借机优化采购路径以最大化退税收益。同时，建立跨部门协同机制，由财务、法务与出口业务团队联合推进资料归集与风险预判，避免因单据瑕疵导致延迟。企业可通过办厂易政策匹配测算自身适配度。

▎ 政策背景 面对复杂多变的外贸环境与全球供应链深度调整，财政部与税务总局联合发布新一轮出口税收安排，旨在通过增值税与消费税政策优化，降低出口企业税负，巩固中国制造的国际价格竞争力。 该政策是国家稳外贸、强实体的重要财税制度安排，体现对全链条出口经营主体的系统性支持。 ▎ 核心内容 ▎ 适用范围 • 覆盖全产业领域：适用于所有从事跨境销售货物、劳务或服务的制造业厂商 • 不限行业门类：机电、纺织、化工等各类制造企业均可适用 • 申报前提：报关出口行为真实合规、单证链条完整 ▎ 支持方式 • 增值税处理：对出口环节已缴纳的增值税，可申请退还或直接享受减免 • 消费税处理：对出口环节已缴纳的消费税，可申请退还或直接享受减免 • 核心目标：实现现金流回补，降低出口产品含税成本 ▎ 申报条件 ▎ 基本资格 • 具有合法出口经营资质的企业 • 出口业务完成海关报关并取得有效报关单 • 进项发票、收汇记录与报关单信息相互印证 ▎ 合规要求 • 建立退税申报常态化内控机制 • 确保单证一致性，防范因资料错配导致的退税滞后 • 动态跟踪退税率文库更新，及时调整报价策略与资金占用周期 ▎ 政策影响 ▎ 区域重点提示 • 长三角地区企业：外贸依存度高、产业配套密集，政策红利释放显著 • 建议结合自身出口品类，重新评估资金周转效率与税务筹划路径 ▎ 实施管理 • 项目：内容 • 发文单位：财政部、税务总局 • 文号：财政部税务总局公告2026年第11号 • 生效日期：2026年1月30日 • 有效期：长期有效 • 支持方式：减免、退税 • 适用产业：所有产业 • 适用对象：所有企业 ▎ 申报服务 • 在线申报入口：昆如意企业服务总入口（ • 政策匹配与申报辅导支持：办厂易平台提供专业测算与实操指导