关于出口业务增值税和消费税政策的公告

▎ 政策背景面对复杂多变的外贸环境与全球供应链深度调整，财政部与税务总局联合发布新一轮出口税收安排，旨在通过增值税与消费税政策优化，降低出口企业税负，巩固中国制造的国际价格竞争力。

该政策是国家稳外贸、强实体的重要财税制度安排，体现对全链条出口经营主体的系统性支持。

▎ 核心内容▎ 适用范围

• 覆盖全产业领域：适用于所有从事跨境销售货物、劳务或服务的制造业厂商

• 不限行业门类：机电、纺织、化工等各类制造企业均可适用

• 申报前提：报关出口行为真实合规、单证链条完整▎ 支持方式

• 增值税处理：对出口环节已缴纳的增值税，可申请退还或直接享受减免

• 消费税处理：对出口环节已缴纳的消费税，可申请退还或直接享受减免

• 核心目标：实现现金流回补，降低出口产品含税成本▎ 申报条件▎ 基本资格

• 具有合法出口经营资质的企业

• 出口业务完成海关报关并取得有效报关单

• 进项发票、收汇记录与报关单信息相互印证▎ 合规要求

• 建立退税申报常态化内控机制

• 确保单证一致性，防范因资料错配导致的退税滞后

• 动态跟踪退税率文库更新，及时调整报价策略与资金占用周期▎ 政策影响▎ 区域重点提示

• 长三角地区企业：外贸依存度高、产业配套密集，政策红利释放显著

• 建议结合自身出口品类，重新评估资金周转效率与税务筹划路径▎ 实施管理

• 项目：内容

• 发文单位：财政部、税务总局

• 文号：财政部税务总局公告2026年第11号

• 生效日期：2026年1月30日

• 有效期：长期有效

• 支持方式：减免、退税

• 适用产业：所有产业

• 适用对象：所有企业▎ 申报服务

• 在线申报入口：昆如意企业服务总入口（

• 政策匹配与申报辅导支持：办厂易平台提供专业测算与实操指导